Как оформить налоговый вычет по ДМС и на какую компенсацию может претендовать страхователь

По каким услугам можно получить возмещение

Полис ДМС преимущественно приобретают клиенты, предпочитающие пользоваться платной медициной и ценящие комфорт при оказании врачебной помощи (хотя традиционно ДМС — это всё же корпоративный продукт, который покупается компаниями для своих сотрудников). Такой формат страхования можно выбрать как для себя лично, так и для своих родственников (родителей, детей, супругов). Но налоговый вычет по ДМС предусмотрен только за услуги, оказанные в рамках лечения пациента. К ним относятся:

• вызов скорой помощи;
• терапевтические процедуры в дневном стационаре;
• протезирование, коррекция, отбеливание зубов;
• терапия, проведенная медиками в домашних условиях;
• санаторно-курортное лечение.

Исчерпывающий перечень услуг, которые дают право на налоговый вычет за покупку ДМС, содержится в Постановлении Правительства № 458 от 08.04.2020. Подлежат компенсации и затраты на медикаментозные средства.

Право на частичную компенсацию стоимости страховки не возникает автоматически: чтобы воспользоваться налоговой преференцией, необходимо обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов в надзорную инстанцию.

Получатели налогового вычета

Согласно ст. 219 НК РФ, рассчитывать на возмещение ДМС могут официально трудоустроенные граждане – плательщики подоходного налога (13%), которые в качестве пациентов указали: себя, супруга (супругу), родителей, ребенка до 18 лет или 24 лет (если студент очной формы обучения).
Право на компенсацию стоимости добровольной страховки возникает, если:

• заявитель проживает на территории РФ минимум 183 дня в году;
• учреждение, в котором обслуживался заявитель, платит налоги в РФ и имеет соответствующую лицензию;
• врачебные услуги были оказаны (лекарства приобретены, страховые взносы оплачены) не позднее 3 лет назад.

Претендовать на компенсацию страховки не могут:

•  неработающие;
• женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
• лица пенсионного возраста;
• предприниматели, выбравшие специальные режимы налогообложения;
• лица, оформившие самозанятость.

Какую сумму можно получить

Не каждый клиент страховой фирмы знает, какой размер налогового вычета положен заявителю по полису ДМС. Величина выплаты приравнивается к сумме годовых взносов за добровольную страховку, но ее лимит не может превышать 120 тысяч рублей (за 12 месяцев).

Если клиент приобрел полис дороже указанной суммы, то он может рассчитывать только на 13% от установленного лимита. В ситуации, когда медицинская страховка обошлась дешевле, компенсации подлежит 13% от фактически оплаченной стоимости.

Если же клиент оформляет сразу несколько полисов (например, на супругу и родителей), то учитываются все расходы, которые он несет в связи с совершением сделок.

Когда пациенту оказывались услуги в рамках дорогостоящего лечения, он получит 13% от полной суммы, которая была им потрачена на восстановление здоровья. Чтобы определить, какое лечение было проведено пациенту – дорогостоящее или нет, достаточно проанализировать справку, подтверждающую факт оплаты медицинских услуг.

Если в документе указан код 1, то компенсация будет рассчитываться в пределах лимита – 120 тысяч рублей в год. Максимальный размер компенсации для заявителя в указанном случае не может превышать 15,6 тысяч рублей в год.

Код 2 в справке подтверждает, что пациент выбрал дорогостоящее лечение, и сумма вычета составит 13% от всех инвестиций, вложенных в здоровье. Но и в первом, и во втором случае размер денежного возмещения не может быть выше суммы НДФЛ, которая была взыскана с годового дохода пациента.

В ситуации с санаторно-курортным лечением компенсации подлежат только медицинские услуги, оказанные в оздоровительном учреждении, а расходы на питание и проживание в налоговой базе не учитываются.

Денежное возмещение стоимости медикаментозных препаратов предоставляется в рамках социального налогового вычета. Пациенту необходимо подтвердить, что лекарства выписал врач и он их приобретал за свой счет. В перечень препаратов могут входить не только капсулы (таблетки), но и мази, а также «бриллиантовый зеленый» и йод.
 

Как оформить вычет?

Для получения денежной компенсации необходимо представить в ФНС соответствующее заявление и приложить к нему необходимый пакет документов. Процедура оформления доступна и в ЛК интернет-портала налоговой службы. Сотрудники контролирующего ведомства проведут камеральную проверку (сроком до 3 месяцев), и по ее результатам будет принято решение по выплатам. В случае положительного решения заявителю перечисляются денежные средства на банковскую карту не позднее даты окончания инспектирования. Но на практике налоговая служба исполняет обязательство в течение 30 дней с момента регистрации заявления.

Существует альтернативный способ получить налоговый вычет по ДМС. Можно обратиться к работодателю, который и компенсирует расходы на лечение. С подчиненного просто перестанут взимать НДФЛ. Но выгодоприобретатель обязан соблюсти одно условие – заранее получить в налоговом органе уведомление о праве получения вычета и отнести документ в бухгалтерию (отдел кадров). Дополнительно он должен приложить соответствующее заявление. После того как лимит выплаты будет исчерпан, процесс удержания НДФЛ возобновляется.

Какие документы нужны для вычета по ДМС

Стандартный перечень документов для денежного возмещения стоимости добровольной страховки включает:

• заявление;
• 2-НДФЛ;
• 3-НДФЛ;
• гражданский паспорт;
• копию лицензии страховой фирмы;
• брачное свидетельство, свидетельство о рождении (чтобы подтвердить факт родственных отношений, если пациентом будет указан супруг или ребенок).

При оплате медицинских услуг предоставляют:

• чеки;
• копию лицензии медицинской клиники;
• договор с лечебным учреждением;
• справку об оплате.

Для компенсации стоимости медикаментозных препаратов потребуются:

• чеки;
• рецепт на специальном бланке;
• документ, удостоверяющий личность того, кому были оказаны медицинские услуги.

О чем следует помнить

Не следует рассчитывать на денежное возмещение стоимости лекарств, которые пациент приобрел самостоятельно без рецепта. Нельзя единовременно взыскать компенсацию, которая копилась на протяжении нескольких лет (процедура предполагает периодичность в рамках одного календарного года). Все расходы, связанные с лечебными процедурами, должны подтверждаться личными платежами (транзакции с банковской карты и чеки от третьего лица в налоговой базе не учитываются). Новичкам рекомендуется подавать документы на компенсацию путем личного посещения налогового органа (сотрудники их проверят и сразу же укажут на ошибки, которые можно быстро исправить).

И помните, что право требования налогового вычета ограничено во времени (не позднее 3 лет с момента оказания услуг или покупки лекарств).